¿Qué es el PSI (Personal Services Income) y cuándo aplica?

Si trabajás por tu cuenta en Australia, ya sea como sole trader, a través de una company o un trust, es importante saber si tus ingresos son considerados PSI (Personal Services Income). Este concepto afecta cómo se declaran tus ingresos, tus deducciones y tus impuestos.

🔍 ¿Qué es el PSI?

PSI significa Personal Services Income, o ingresos por servicios personales. Son los ingresos que se generan principalmente por tus habilidades, conocimientos o esfuerzo personal, más que por vender productos o usar activos del negocio.

👉 En pocas palabras: Si el cliente te paga por tu trabajo personal y no por algo que produce tu negocio, probablemente sea PSI.

🧾 Ejemplos de PSI

✅ Sí es PSI:

• Un contratista de IT que cobra por horas de programación.

• Un consultor que factura por asesorías.

• Un arquitecto o diseñador que trabaja por proyecto.

• Un fisioterapeuta o traductor que ofrece sus servicios personales.

❌ No es PSI:

• Un mecánico que gana dinero principalmente por las piezas o materiales.

• Una tienda que vende productos.

• Un negocio que genera ingresos por tener empleados o maquinaria que produce los resultados (no solo por tu trabajo personal).

  
  

⚖️ ¿Por qué importa si tengo PSI?

Si tus ingresos son PSI, el ATO limita qué gastos podés deducir y cómo se asignan los ingresos entre vos y tu empresa o trust. El objetivo es evitar que las personas usen estructuras empresariales solo para pagar menos impuestos.

Por ejemplo:

• No podés reclamar deducciones por gastos que no están directamente relacionados con ganar el ingreso (como contratar a tu cónyuge para tareas administrativas).

• No podés distribuir el ingreso a otros miembros de la familia o entidades para reducir la tasa impositiva.

🧮 El “PSI Test”: ¿aplica a vos?

El ATO tiene un conjunto de pruebas para determinar si tus ingresos son PSI.La principal es el Results Test, que se cumple si:

1. Te pagan por el resultado del trabajo, no por el tiempo trabajado.

2. Proveés tus propios equipos o herramientas.

3. Sos responsable de corregir errores o defectos.

Si pasás este test, tus ingresos no son tratados como PSI.Si no lo pasás, hay otras pruebas secundarias, como:

• Unrelated clients test (tenés varios clientes sin intermediarios).

• Employment test (tenés empleados o subcontratistas que hacen parte del trabajo).

• Business premises test (tenés un local comercial propio y separado del cliente).

💼 Caso: Empresa con un solo director + contratistas

Supongamos que la empresa tiene un único director (que además trabaja en el negocio) y contrata a otras personas para ayudar con el trabajo.

🔹 Si el ingreso depende principalmente del trabajo personal del director

Entonces sí puede ser PSI, aunque haya contratistas.

Por ejemplo:

• El cliente contrata a la empresa por las habilidades del director.

• Los contratistas hacen tareas menores o de apoyo.

• Si el director no trabajara, no habría ingreso.

👉 En este caso, el ingreso sigue siendo considerado PSI, porque depende principalmente del esfuerzo y conocimiento del director.

🔹 Si el ingreso depende del trabajo de varios contratistas o recursos del negocio

Entonces no es PSI, aunque el director trabaje también.

Por ejemplo:

• La empresa tiene varios contratistas que realizan partes importantes del trabajo.

• Los clientes contratan a la empresa, no al director personalmente.

• El negocio tiene procesos, equipos o personal que generan el ingreso.

👉 En este caso, el ingreso no es PSI, porque se considera que lo genera una estructura de negocio real, no una persona.

⚖️ Cómo decidirlo con seguridad

El Results Test y el Employment Test del ATO ayudan a confirmarlo:

✅ No es PSI si:

• El trabajo se paga por resultado (no por horas).

• Se usan equipos o recursos propios.

• Hay contratistas que hacen al menos 20% del trabajo.

• La empresa es responsable de corregir errores o entregar resultados.

❌ Es PSI si:

• El cliente contrata por la reputación o habilidades del director.

• El ingreso depende directamente de su esfuerzo.

• Los contratistas hacen tareas menores o de apoyo administrativo.

💬 Ejemplo práctico

Caso A (PSI): “Carlos IT Solutions Pty Ltd”; Carlos hace el 90% del trabajo de programación y sus contratistas solo ayudan en tareas menores.

➡️ El ATO puede considerar que la empresa genera PSI.

Caso B (No PSI): “BlueBuild Pty Ltd”; la empresa tiene 1 director y 3 contratistas que realizan distintas partes de la obra. El cliente paga a la empresa por el resultado final, no por el trabajo personal del director.

➡️ No es PSI: el ingreso se genera a nivel de empresa.

📊 En resumen

Situación	¿Es PSI?	Consecuencia
Cobrás por tus servicios personales	✅ Sí	Se aplican reglas de PSI
Cobrás por vender productos o usar activos	❌ No	Ingreso normal de negocio
Pasás el “Results Test”	❌ No	No se aplican las reglas de PSI
No pasás ninguna prueba	✅ Sí	El ingreso se trata como personal

💬 Consejo de Hola Tax

Muchos contratistas o freelancers caen sin saberlo dentro de la categoría de PSI, especialmente en áreas como IT, diseño, consultoría, construcción o salud. Si no estás seguro, es importante revisar tu situación para evitar problemas con el ATO y aprovechar correctamente las deducciones permitidas.