💰 Deducción inmediata de hasta $20,000 por activo en 2025–2026

Lo que todo pequeño negocio en Australia debe saber

El Australian Taxation Office (ATO) ha confirmado que los pequeños negocios elegibles podrán acceder a la deducción inmediata de activos de hasta $20,000 por activo para el año fiscal 2025–2026 $20,000.

Si estás pensando en invertir en herramientas, equipos o maquinaria, esta medida puede representar una ventaja fiscal importante para tu negocio.

Aquí te explico todo, de forma clara y práctica.

📌 ¿Qué es la deducción inmediata de activos?

Es una concesión fiscal que permite a ciertos pequeños negocios:

✔ Deducir inmediatamente el costo comercial de un activo

✔ En lugar de depreciarlo durante varios años

Para el año fiscal 2025–2026:

El límite es de hasta $20,000 por activo.

Importante:El límite aplica por cada activo individual, no como un monto total acumulado. Puedes reclamar múltiples activos, siempre que cada uno cueste menos de $20,000.

👥 ¿Quiénes pueden acceder?

Podrán aplicar los negocios que cumplan con lo siguiente:

• 💼 Facturación anual agregada menor a $10 millones

• 📊 Uso de las reglas simplificadas de depreciación para pequeños negocios

• 🗓 Activos utilizados por primera vez o instalados y listos para usar entre el 1 de julio de 2025 y el 30 de junio de 2026

• 💵 Uso del activo con fines imponibles, es decir, para generar ingresos $20,000 instant asset write-off…

Si no utilizas las reglas simplificadas de depreciación, no podrás acceder a este beneficio.

🛠 ¿Qué activos califican?

El beneficio puede aplicarse a:

• Activos nuevos

• Activos de segunda mano

Sin embargo, pueden existir exclusiones específicas dependiendo del tipo de activo $20,000

Ejemplos comunes:

• 🖥 Equipos tecnológicos

• 🧰 Herramientas y maquinaria

• 🪑 Equipamiento de oficina

• 🚚 Vehículos comerciales, si cumplen los requisitos

  
  

📉 ¿Qué pasa si el activo cuesta $20,000 o más?

Si el activo cuesta $20,000 o más, no puede deducirse inmediatamente.

En ese caso:

• Se incorpora al fondo general de depreciación para pequeños negocios

• Se deprecia al:

  • 15% en el primer año fiscal

  • 30% en los años siguientes $20,000

🔧 ¿Aplica para mejoras de activos ya existentes?

Sí.

Si en años anteriores ya reclamaste un activo bajo las reglas simplificadas de depreciación, también puedes deducir inmediatamente el costo de una mejora, siempre que:

• 📅 El gasto se incurra entre el 1 de julio de 2025 y el 30 de junio de 2026

• 💰 El costo de la mejora sea menor a $20,000

📂 Obligaciones clave

El ATO deja claro que:

• Las reglas normales para reclamar deducciones siguen aplicando

• Debes mantener registros adecuados para respaldar el reclamo $20,000

Esto incluye:

• Facturas

• Contratos

• Documentación que demuestre el uso comercial

Sin documentación adecuada, el reclamo puede ser rechazado.

📊 Antes de comprar, evalúa esto

La deducción es una ventaja fiscal, pero no debe ser el único motivo para invertir.

Pregúntate:

1. ¿Mi negocio realmente necesita este activo?

2. ¿Tengo flujo de caja suficiente?

3. ¿Cumplo todos los requisitos de elegibilidad?

4. ¿Estoy maximizando correctamente el beneficio fiscal?

Recuerda: Una deducción reduce tu renta imponible, pero no significa que el activo sea gratuito.

🧾 Aclaración importante sobre el GST

El límite de $20,000 no significa $20,000 más GST.

El tratamiento depende de si tu negocio está registrado para GST:

🔹 Si estás registrado para GST y puedes reclamar el crédito fiscal

El límite de $20,000 se calcula sin incluir el GST. Es decir:El costo del activo debe ser menor a $20,000 antes de GST.

Ejemplo:

• Precio del activo: $21,000 (incluye $1,909 de GST)

• Precio sin GST: $19,091

En este caso, sí podría calificar porque el valor sin GST es menor a $20,000.

🔹 Si NO estás registrado para GST

Debes incluir el GST en el costo del activo.

En este caso, el valor total pagado, incluyendo GST, es el que se utiliza para calcular la depreciación.

✅ Conclusión

La deducción inmediata de hasta $20,000 por activo para 2025–2026 es una herramienta poderosa para pequeños negocios que planean invertir.

Bien utilizada, puede mejorar el flujo de caja y optimizar tu carga fiscal.Mal planificada, puede generar errores o reclamos incorrectos.

Si estás considerando hacer inversiones este año fiscal, lo ideal es revisar tu situación específica antes de avanzar.