WHM y el Tax en Australia: ¿Sos de un país con NDA? Entonces sos residente a efectos fiscales

Hola Tax
19 abr 2025
3 Min. de lectura

Actualizado: 24 abr 2025

💡 Muchas personas que vienen a Australia con la visa Working Holiday (WHM) creen que automáticamente tienen que pagar impuestos desde el primer dólar, con una tasa fija del 15%.

Pero eso no siempre es así.

Si sos de un país con un tratado fiscal que incluye una cláusula de no discriminación (NDA), podés acceder a los mismos beneficios que un residente australiano, siempre que cumplas con ciertos criterios.

⚖️ ¿De dónde sale esta excepción?

Todo esto se basa en el caso legal Addy v Commissioner of Taxation (2021). La Corte Suprema de Australia falló a favor de Catherine Addy, una ciudadana británica con visa WHM, que fue tratada fiscalmente como no residente y tuvo que pagar más impuestos que un australiano en su misma situación.

📌 El tribunal dijo que eso violaba el artículo de no discriminación del tratado fiscal entre Australia y el Reino Unido.

Desde entonces, la ATO reconoce que los WHM de ciertos países pueden ser tratados como residentes fiscales si cumplen con las condiciones.

✅ ¿Qué es el NDA?

NDA = Non-Discrimination Article

Es una cláusula en los tratados fiscales que prohíbe a Australia aplicar un trato fiscal desfavorable a ciudadanos de determinados países en comparación con sus propios residentes.

👉 Esto significa que si sos de uno de esos países y residís en Australia bajo las reglas fiscales, podés pagar impuestos como un residente, y no con la tasa más alta que se aplica normalmente a los WHMs.

🌏 ¿Qué países tienen NDA con Australia?

Hasta la fecha, estos son los países incluidos:

📋 ¿Qué condiciones tenés que cumplir?

Para ser tratado como residente fiscal en Australia (y beneficiarte de la tasa estándar y el tax-free threshold), necesitás cumplir dos cosas:

📍 Vivir en Australia de forma continua durante un período suficiente (generalmente más de 6 meses con base fija).
📝 Indicar que sos “Australian resident for tax purposes” cuando completes tu declaración de TFN.

⚠️ No pongas “ working holiday maker or foreign resident” si cumplís con los requisitos. Eso te haría pagar hasta un 15% desde el primer dólar.

📋 ¿Y qué tenés que hacer para ser tratado como residente fiscal?

Para que la ATO te trate como residente fiscal, tenés que cumplir con dos cosas clave:

📍 Haber residido en Australia de forma estable (generalmente más de 6 meses, con una base fija).
📝 Al completar el formulario de TFN declaration (cuando empezás a trabajar), marcar la opción “Yes” a la pregunta: “Are you an Australian resident for tax purposes?” (Question #9)

Si sos elegible, esto te permite:

✅ Acceder al tax-free threshold (los primeros $18,200 libres de impuestos).

✅ Pagar impuestos con las mismas escalas que un residente.

❌ Evitar el 15% fijo desde el primer dólar.