Trusts en Australia: Qué Son, Tipos, Beneficios y Cómo Funcionan si Operan un Negocio

En Australia, los trusts son estructuras legales muy utilizadas para proteger activos, planificar la herencia y administrar negocios familiares. Aunque pueden parecer complejos al principio, entender cómo funcionan puede ayudarte (o ayudar a tus clientes) a tomar decisiones más estratégicas a nivel fiscal y financiero.

¿Qué es un trust?

Un trust es un acuerdo legal donde una persona o entidad (el trustee) administra activos en beneficio de otras personas o entidades (los beneficiarios), según lo establecido en un documento legal llamado trust deed.

Tipos de trusts más comunes en Australia

1. Discretionary trust (trust discrecional)

• El trustee tiene la discreción de decidir a qué beneficiarios distribuir los ingresos.

• Es el tipo más común para familias y pequeñas empresas.

2. Family trust (trust familiar)

• Es un tipo de discretionary trust que se registra como “family trust” para propósitos fiscales.

• Permite acceder a ciertos beneficios fiscales, como la compensación de pérdidas y franqueo de dividendos entre empresas del mismo grupo familiar.

3. Unit trust (trust de unidades)

• Los beneficiarios tienen una participación fija en el trust (como acciones).

• Común en inversiones conjuntas o entre socios no relacionados.

4. Testamentary trust (trust testamentario)

• Se establece mediante un testamento y entra en vigencia tras el fallecimiento del testador.

• Ofrece beneficios fiscales para menores que reciben ingresos del trust.

Beneficios de un trust

• ✅ Protección de activos ante demandas o deudas personales.

• ✅ Flexibilidad para distribuir ingresos entre beneficiarios.

• ✅ Posibles ahorros fiscales (income splitting entre familiares con tasas más bajas).

• ✅ Estructura útil para planificar la herencia o manejar activos familiares.

• ✅ Continúa existiendo tras la muerte del settlor o de los beneficiarios.

Obligaciones fiscales de un trust

• El trust debe presentar una declaración anual de impuestos (Trust Tax Return).

• El trustee es responsable de reportar correctamente todos los ingresos y distribuciones.

• Si se distribuyen ingresos, los beneficiarios deben incluirlos en sus propias declaraciones de impuestos.

• Si el trust no distribuye el ingreso antes del 30 de junio, se grava al 47%.

Distribución de ingresos: cómo y a quién

Los trusts, especialmente los discrecionales y familiares, pueden distribuir sus ingresos de forma estratégica. Sin embargo, hay reglas claras sobre quiénes pueden recibir distribuciones:

✔️ ¿Quiénes sí pueden recibir distribuciones?

Solo los beneficiarios nombrados en el trust deed. Esto puede incluir:

• Cónyuges, hijos, padres, nietos, hermanos

• Empresas controladas por la familia

• Otros trusts relacionados

⚠️ No se puede distribuir ingreso a alguien que no esté incluido como beneficiario, aunque sea parte de la familia.

❌ ¿Quiénes no pueden recibir distribuciones?

• Personas no incluidas en el trust deed

• Amigos o socios que no tengan vínculo legal con el trust

• Menores de edad, en algunos casos, si no hay disposiciones claras en el deed

¿Qué pasa si un trust opera un negocio?

Un discretionary o family trust puede perfectamente operar un negocio (por ejemplo, una empresa de limpieza, un negocio online, o una consultora). En este caso:

✅ Lo que podés hacer:

• El trust factura a los clientes, paga sus gastos y obtiene ganancias.

• El trustee puede distribuir esas ganancias a los beneficiarios al final del año fiscal.

⚠️ Consideraciones importantes:

1. Las distribuciones deben tener sustancia:No se puede distribuir ingresos a beneficiarios que no participan del negocio si el objetivo es solo reducir impuestos (el ATO puede intervenir bajo la sección 100A del ITAA 1936).

2. Registrar bien las decisiones:El trustee debe documentar cada distribución. Las resoluciones deben quedar firmadas y fechadas antes del 30 de junio.

3. Revisión del ATO:El ATO está más activo que nunca revisando cómo se distribuyen ingresos de trusts familiares. Las prácticas “artificiales” pueden tener consecuencias fiscales severas.

🧾 Ejemplo práctico:

Una familia opera una empresa de jardinería mediante un trust familiar. Al final del año, el trustee quiere distribuir $20,000 a su hijo de 20 años que está estudiando y no participa del negocio.Si el hijo recibe el dinero pero lo devuelve indirectamente al padre, el ATO puede considerar esa distribución como inválida y aplicar sanciones.

Trustee: ¿individual o corporate?

Una decisión clave al establecer un trust es elegir si el trustee será una persona o una empresa (corporate trustee). Esto afecta desde la formalidad hasta la protección legal.

Característica	Trustee Individual	Corporate Trustee
Costo inicial	Bajo	Más alto (requiere crear una empresa)
Formalidad	Informal	Profesional
Cambio de trustee	Requiere transferir activos	Solo se cambian directores
Responsabilidad legal	Personal	Limitada (con excepciones)
Percepción ante terceros	Menos profesional	Mejora imagen ante bancos y el ATO

👉 Recomendación:

• Para un trust pequeño y familiar: trustee individual puede ser suficiente.

• Para negocios con mayores activos o riesgo comercial: conviene un corporate trustee por la protección y flexibilidad legal.

Conclusión

Los trusts son herramientas poderosas, pero su uso debe ser estratégico y bien asesorado. Ya sea para proteger activos, operar un negocio o planificar la herencia, contar con la estructura adecuada puede marcar una gran diferencia.